Закон и жизнь

Закон о новой выплате приняла Госдума и уже одобрил Совет Федерации. Новые правила начнут действовать с 1 января 2026 года.

Что такое семейная налоговая выплата

Семейная налоговая выплата — новая льгота, которая позволит родителям сэкономить на НДФЛ. СМИ называют ее «налоговый кэшбэк». Выплачивать его будет СФР за счет бюджета.

Выплату получат семьи с двумя и более детьми, если среднедушевой доход не превышает 1,5 прожиточного минимума. По итогам каждого года НДФЛ родителей по их заявлению пересчитают по ставке 6%. А излишне удержанную сумму вернут на их счет. То есть весь год родители платят НДФЛ по ставке 13%, а при низком доходе по итогам налогового периода ставка как бы снизится и фактически составит 6%.

Кто сможет получать «налоговый кэшбэк»

Семейная налоговая выплата положена родителям, опекунам или усыновителям с гражданством РФ при совпадении таких условий:

Все члены семьи — налоговые резиденты и постоянно живут в России.Есть доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. В законе используется формулировка «работающие».Есть двое или более детей до 18 лет или до 23 лет включительно, если они учатся очно.Среднедушевой доход не превышает 1,5 прожиточного минимума на душу населения в регионе постоянной или временной регистрации, а при ее отсутствии — в регионе проживания. Учитывают показатель, установленный для года, предшествующего году обращения. При обращении за выплатой в 2026 году для сравнения возьмут прожиточный минимум на 2025 год.Нет задолженности по алиментам. Получать выплату смогут даже родители, которые не живут с детьми.

По оценке Минтруда право на ежегодный «налоговый кэшбэк» получат 4 млн семей.

Как будут оценивать доход семьи

При назначении выплаты будут использовать такую формулу:

- Среднедушевой доход = Доход членов семьи за календарный год / Количество членов семьи / 12.

Состав семьи будут определять так же, как для единого пособия:

Заявитель — родитель, усыновитель или опекун.Его супруг или супруга, необязательно родитель детей.Не состоящие в браке дети до 18 лет — или до 23, если они учатся очно.

Не будут учитывать членов семьи, если они:

- лишены родительских прав или ограничены в них;

- находятся на полном гособеспечении;

- призывники на срочной службе и курсанты без контракта;

- лишены свободы и содержатся под стражей;

- находятся на принудительном лечении;

- безвестно отсутствуют или объявлены умершими;

- в розыске.

Величину среднедушевого дохода сравнят с 1,5 прожиточного минимума на душу населения. Если доход меньше — есть право на выплату.

Также будут учитывать имущественную обеспеченность — наличие транспорта, недвижимости и денег на вкладах. Пока точные критерии не утверждены, но, скорее всего, они будут такими же, как для единого пособия.

Перечень имущества и состав семьи будут определять на дату обращения. А доходы — за календарный год.

Сколько денег можно будет получить

Сумма «налогового кэшбэка» будет зависеть от дохода и начисленного НДФЛ. А право на ее получение — от региона. Например, в Москве прожиточный минимум выше, чем в Орловской области. Поэтому семьи с одинаковым доходом в одном регионе будут получать выплату, а в другом — нет.

Налоговая выплата за год = НДФЛ, начисленный по ставке 13%, − НДФЛ, рассчитанный по ставке 6%

При расчете налога не учитывают вычеты. То есть будут пересчитывать всю начисленную, а не фактически уплаченную сумму.

Например, зарплата отца двоих детей — 60 000 ₽ в месяц, за год — 720 000 ₽. Условие по нуждаемости соблюдается. Мужчина заплатит за год 93 600 ₽ НДФЛ и сможет получить выплату в 50 400 ₽ .

Назначение выплаты не зависит от расходов — как, например, вычеты за лечение или обучение. Важен сам факт начисления НДФЛ, наличие детей и критерии нуждаемости.

Как оформить семейную налоговую выплату

Чтобы получить выплату, нужно будет подать заявление в СФР — лично, в МФЦ или онлайн через госуслуги. Срок обращения — с 1 июня по 1 октября следующего года. При оформлении выплаты за 2025 год — с 1 июня по 1 октября 2026. За 2023 и 2024 годы получить такую выплату нельзя. А вот доходы начиная с 2025 года уже влияют на ее назначение.

Пока формы заявления нет — закон еще не работает.

Заявление на выплату нужно подавать каждый год — автоматически ее не назначат. Доход и нуждаемость будут проверять по конкретному заявлению заново. Например, в 2025 году можно иметь право на выплату, а в 2026 из-за изменения семейного положения, покупки машины или получения доли в родительской квартире — уже нет.

Получится ли вернуть налог, если уже оформили вычеты

Получение налоговых вычетов не повлияет на выплату. По итогам года семья с детьми не возвращает сам НДФЛ, а оформляет выплату в СФР. При этом можно параллельно получать налоговые вычеты — то есть возвращать уже сам налог.

Например, отец из примера выше имеет право на имущественный вычет за квартиру. Он может вернуть всю сумму НДФЛ — 93 600 ₽. И одновременно за тот же год получить семейную налоговую выплату — 50 400 ₽.

Что еще нужно знать о семейной налоговой выплате

Кроме федерального закона с основными условиями будет еще постановление правительства с конкретными правилами. Пока неясно, какие доходы и имущество будут учитываться при оценке нуждаемости. Например, отказ в едином пособии можно получить просто из-за процентов по вкладу выше прожиточного минимума за год. Или при наличии двух машин.

Источник journal.tinkoff.ru